अनुपालन कैच-22: कैसे भारत की कर संरचना एमएसएमई को नष्ट कर देती

27 जून को नेशनल MSME डे मनाया गया, जिसमें छोटे बिज़नेस को रोज़गार, इंडस्ट्रियल प्रोडक्शन और एक्सपोर्ट की "रीढ़" बताते हुए शानदार तारीफ़ों की बाढ़ आ गई। कुछ दिनों बाद, 1 जुलाई को, देश ने GST डे मनाया, जो ऐतिहासिक टैक्स रोलआउट की नौवीं सालगिरह थी। फिर भी, एक गंभीर ऑपरेशनल सच्चाई बनी हुई है: भारत के छोटे एंटरप्रेन्योर को अभी भी फॉर्मलाइज़ेशन का कोई आसान, काम का रास्ता नहीं दिख रहा है। वे पॉलिसी से बने दबाव में फँसे हुए हैं। बड़े कॉर्पोरेट कस्टमर समय को हथियार बनाते हैं, और एक सख़्त, जमा-आधारित टैक्स सिस्टम कम्प्लायंस को हथियार बनाता है।

इस स्ट्रक्चरल उलझन ने एक बहुत बुरा "डबल झटका" दिया है। एक तरफ, छोटे एंटरप्राइज़ बड़े कॉर्पोरेट खरीदारों और PSUs के लिए बिना मर्ज़ी के, बिना ब्याज़ वाली क्रेडिट लाइन के तौर पर काम करने के लिए मजबूर हैं, जो महीनों तक पेमेंट में देरी करते हैं। दूसरी तरफ, GST उन पैसों पर तुरंत, बिना मोलभाव वाले टैक्स पेमेंट की माँग करता है जो MSME को अभी तक नहीं मिले हैं। इससे छोटे बिज़नेस शायद दम तोड़ सकते हैं।

प्रोटेक्शन का भ्रम

MSMED एक्ट, 2006 के सेक्शन 15 के तहत, अगर कोई रिटन कॉन्ट्रैक्ट है, तो खरीदार कानूनी तौर पर 45 दिनों के अंदर वेंडर के बिल चुकाने के लिए मजबूर हैं, या नहीं होने पर 15 दिनों के अंदर। कानून में कड़ी पेनल्टी और कंपाउंड इंटरेस्ट की देनदारी भी तय की गई है।

फिर भी, ये टाइमलाइन असली नहीं हैं। बड़ी प्राइवेट संस्थाएं और सरकारी संस्थाएं अक्सर पेमेंट साइकिल को 90, 120, या 180 दिनों तक बढ़ा देती हैं।

इस अंतर को कम करने के लिए बनाए गए इंस्टीट्यूशनल दखल भी कॉर्पोरेट के असहयोग में बदल गए हैं। ट्रेड रिसीवेबल्स डिस्काउंटिंग सिस्टम (TReDS) को ही लें, यह एक RBI-रेगुलेटेड इलेक्ट्रॉनिक प्लेटफॉर्म है जिसका मकसद MSME को तुरंत लिक्विडिटी के लिए बैंकों को इनवॉइस ऑक्शन करने देना है। यह एक बिल डिस्काउंटिंग प्लेटफॉर्म है। लेकिन बड़े कॉर्पोरेट और CPSE इनवॉइस को ऑनबोर्ड करने या अप्रूव करने से साफ मना कर देते हैं। क्योंकि TReDS खरीदारों को मैच्योरिटी पर एक इनफ्लेक्सिबल ऑटो-डेबिट सिस्टम से बांधता है, इसलिए कोई भी फेलियर ऑटोमैटिकली क्रेडिट ब्यूरो को रिपोर्ट हो जाता है। अपने क्रेडिट स्कोर को बचाने के लिए अपने कैश मैनेजमेंट को ठीक करने के बजाय, बड़ी कॉर्पोरेट कंपनियाँ बस प्लेटफ़ॉर्म को पूरी तरह से ब्लॉक कर देती हैं, जिससे वेंडर्स को कोई फ़ायदा नहीं होता।

एक्रुअल टैक्स का जाल

पेमेंट में यह लगातार होने वाली देरी GST फ्रेमवर्क से और भी खराब हो जाती है, जो दूसरा झटका देता है। GST पूरी तरह से एक्रुअल बेसिस पर काम करता है, कैश-फ़्लो बेसिस पर नहीं। जैसे ही कोई इनवॉइस बनता है, अगले महीने की 20 तारीख तक टैक्स का पेमेंट करना होता है। यह पेमेंट असल में मिलने के समय से पूरी तरह अलग होता है। 18 परसेंट टैक्स का पेमेंट लगभग तुरंत देना होता है, लेकिन कॉर्पोरेट खरीदार बिना एक रुपया दिए 45-दिन की कानूनी लिमिट को आसानी से पार कर सकते हैं।

इससे कैश-फ़्लो में भयानक उलटफेर होता है। छोटे वेंडर्स को एम्प्लॉई पेरोल पर डिफ़ॉल्ट करने या ज़्यादा ब्याज वाले मार्केट लोन लेने के लिए मजबूर होना पड़ता है। इस कैश की कमी को और भी मुश्किल बनाने वाली बात है कम डिजिटल लिटरेसी, मॉडर्न टेक्नोलॉजी तक पहुँच की कमी और मुश्किल पोर्टल आर्किटेक्चर। सेमी-अर्बन इंडस्ट्रियल क्लस्टर्स में बार-बार इंटरनेट कनेक्टिविटी की समस्याओं से यह और भी कमज़ोर हो जाता है।

डबल झटके का सबूत

नेशनल सैंपल सर्वे ऑफिस (NSSO) के अनइनकॉरपोरेटेड सेक्टर एंटरप्राइजेज (ASUSE) के सालाना सर्वे के डेटा से पता चलता है कि भारत में लगभग 77 मिलियन नॉन-एग्रीकल्चरल, नॉन-कंस्ट्रक्शन अनइनकॉरपोरेटेड कंपनियां हैं। फिर भी, डेटा दिखाता है कि ये कंपनियां सरकार के फॉर्मल सिस्टम से बच रही हैं क्योंकि ये सिस्टम एक-दूसरे के खिलाफ हैं। असल में सिर्फ़ लगभग 1 मिलियन माइक्रो-एंटरप्राइजेज ही GST के दायरे में रजिस्टर्ड हैं।

इसके अलावा, जबकि कुल GSTN रिकॉर्ड बताते हैं कि लगभग 7 मिलियन टैक्सपेयर्स की सालाना कमाई 1 करोड़ रुपये से कम है, ASUSE के असल ग्राउंड सर्वे में पाया गया कि असली इकॉनमी में 1.2 मिलियन से भी कम ऐसी GST-रजिस्टर्ड कंपनियां काम कर रही हैं। यह बड़ी कमी बड़े पैमाने पर टैक्स चोरी का संकेत नहीं है, बल्कि बचने की एक हताश करने वाली स्ट्रेटेजी है। छोटे बिजनेस को एहसास है कि GST सिस्टम में कदम रखने से उनका दम घुट सकता है।

आखिरी मुश्किल

यह डबल झटका एक बहुत बड़ा एग्जिस्टेंशियल पैराडॉक्स पैदा करता है। बिना पेमेंट वाले इनवॉइस के लिए कैश खर्च का सामना करने के बजाय, ज़्यादातर छोटे बिज़नेस GST के दायरे से बाहर रहना पसंद करते हैं। लेकिन रजिस्ट्रेशन न कराना कमर्शियल देश निकाला है। बड़ी कॉर्पोरेट सप्लाई चेन साफ़ तौर पर इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) को ज़्यादा से ज़्यादा करने के आस-पास बनी होती हैं। अगर कोई MSME GST के तहत रजिस्टर्ड नहीं है, तो बड़ी कॉर्पोरेट कंपनियाँ उसके साथ बिज़नेस करने से साफ़ मना कर देती हैं।

जो लोग ज़िंदा रहने के लिए रजिस्टर करते हैं, उनके लिए दिए गए कानूनी उपाय एसिमेट्रिक कैपिटलिज़्म के पावर इम्बैलेंस की वजह से बेअसर हो जाते हैं। पॉलिसी बनाने वाले गलत खरीदारों को "नाम और शर्म" देने के लिए MSME समाधान पोर्टल का हवाला देते हैं। इससे पता चलता है कि छोटी सप्लाई चेन कैसे काम करती हैं, इसके लिए उन्हें हमदर्दी नहीं है।

अधिकांश विशिष्ट एमएसएमई गहन खरीदार एकाग्रता के तहत काम करते हैं। वे अक्सर अपने राजस्व के 80 प्रतिशत से 100 प्रतिशत के लिए एक ही बड़े कॉर्पोरेट ग्राहक पर निर्भर रहते हैं। एक एमएसएमई विक्रेता अपने ग्राहक का "नाम और अपमान" नहीं कर सकता क्योंकि वह ग्राहक उसकी संपूर्ण आजीविका है। आक्रामक रूप से 45-दिवसीय नियम के अनुपालन की मांग करना, आयकर अधिनियम की धारा 43बी (एच) को लागू करना, या समाधान मामला दर्ज करना तत्काल और चुपचाप डी-इम्पैनलमेंट को आमंत्रित करना है। कॉर्पोरेट खरीदार बिना किसी बाधा के अनुबंधों को एक अलग विक्रेता के पास स्थानांतरित कर देंगे।

यहां तक ​​कि जीएसटी के तहत 180 दिन का आईटीसी रिवर्सल नियम भी राज्य के स्वार्थ को उजागर करता है। यदि कोई खरीदार 180 दिनों के लिए चूक करता है, तो कानून उसे 18 प्रतिशत ब्याज जुर्माने के साथ सरकार को दावा किया गया टैक्स क्रेडिट वापस करने के लिए मजबूर करता है। राज्य बड़े कॉरपोरेट से सफलतापूर्वक अपना जुर्माना वसूल करता है, लेकिन पीड़ित एमएसएमई को कोई टैक्स रिफंड और कोई पूंजी राहत नहीं मिलती है। सरकार अपने राजस्व को दो बार सुरक्षित कर लेती है, जबकि छोटे व्यवसाय पर ज़हरीला ख़राब कर्ज़ लगा रहता है।

सुधार की आवश्यकता

राज्य को तीन संरचनात्मक हस्तक्षेपों के माध्यम से अपने कर कानूनों को वाणिज्यिक वास्तविकता के साथ संरेखित करना होगा:

(1) सूक्ष्म उद्यमों के लिए नकद-आधारित जीएसटी: एक विशिष्ट टर्नओवर सीमा तक के व्यवसायों को कानूनी तौर पर जीएसटी जमा करने की अनुमति तभी दी जानी चाहिए जब चालान राशि उनके बैंक खाते में आ जाए। कर संग्रहण में वास्तविक पूंजी का पता लगाया जाना चाहिए, न कि कागजी चालान का।

(2) लो-बैंडविड्थ पोर्टल आर्किटेक्चर: सरकार को विशेष रूप से सूक्ष्म उद्यमों के लिए अनुकूलित कर पोर्टल का एक मौलिक रूप से सरलीकृत, हल्का संस्करण पेश करना चाहिए। इसे खराब इंटरनेट कनेक्टिविटी पर निर्बाध रूप से कार्य करना चाहिए और मासिक फाइलिंग बोझ को न्यूनतम तक कम करना चाहिए।

(3) एक अनिवार्य जीएसटीएन-टीआरईडीएस डिजिटल ब्रिज होना चाहिए। बड़े कॉर्पोरेट खरीदारों के पास चालान अनुमोदन पर वीटो शक्ति नहीं होनी चाहिए। जैसे ही जीएसटी पोर्टल पर एक बड़े कॉर्पोरेट (250 करोड़ रुपये की सीमा से ऊपर) से जुड़ा ई-चालान उत्पन्न होता है, सिस्टम को स्वचालित रूप से टीआरईडीएस पर प्राप्य एक अपरिवर्तनीय, पूर्व-अनुमोदित व्यापार बनाना होगा। इससे बैंकों को विक्रेता को तुरंत फंड देने की अनुमति मिल जाएगी, जिससे असहयोगी खरीदार पूरी तरह से वित्तपोषण चक्र से बाहर हो जाएगा।

एमएसएमई वास्तव में अर्थव्यवस्था की रीढ़ हो सकते हैं और औपचारिकीकरण का मार्ग प्रशस्त कर सकते हैं, लेकिन उन्हें दोहरी मार से बचाया जाना चाहिए।